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Informe de valoración y Ley de Segunda Oportunidad: qué patrimonio se valora y por qué importa
Un informe de valoración en la Ley de Segunda Oportunidad sirve para fijar con criterios técnicos qué patrimonio tiene realmente el deudor, cuánto valen sus bienes y en qué medida respaldan los créditos con garantía. Aunque el protagonismo del procedimiento recae en la buena fe y en el cumplimiento de requisitos formales, las cifras importan:…
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Impugnar una comprobación de valores: la tasación pericial contradictoria paso a paso
La tasación pericial contradictoria es el procedimiento que permite al contribuyente discutir el valor que la Administración ha asignado a un bien, derecho o conjunto de elementos tras una comprobación de valores, mediante la intervención de peritos, para lo cual resulta útil contar con una segunda opinión experta desde el primer momento. Está regulada en…
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Perito de parte o perito designado por el juez: cómo decidir según el procedimiento
Elegir entre un perito de parte y un perito designado por el juez es una decisión estratégica que se toma muy pronto en el proceso y que condiciona el tiempo, el coste y el peso de la prueba. No existe una opción superior en abstracto: el perito de parte permite preparar el caso con anticipación…
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Valoración de la empresa familiar en sucesiones y donaciones: cómo respaldar el valor declarado
La valoración de la empresa familiar en una sucesión o una donación determina cuánto se declara, qué reducciones se aplican y qué margen tiene la Administración para discutir la cifra. En una herencia, el valor de las participaciones del causante condiciona la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) de cada heredero; en…
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Valoración de una empresa en la compraventa: ajuste de precio y due diligence fiscal
La due diligence fiscal y la valoración de una empresa se influyen mutuamente en cualquier compraventa: lo que la revisión descubre sobre las obligaciones tributarias de la sociedad se traduce en ajustes de precio, garantías contractuales o, en ocasiones, en la decisión de no seguir adelante. Para quien compra, el informe de valoración responde a…
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Valoración de participaciones no cotizadas y valor fiscal mínimo del artículo 37.1.b de la LIRPF
La valoración de participaciones no cotizadas tiene en el IRPF una particularidad que sorprende a muchos vendedores: aunque el precio pactado sea inferior, el valor de transmisión que se declara no puede ser menor que el mínimo fijado por el artículo 37.1.b de la Ley del IRPF (LIRPF). Si el precio efectivamente satisfecho, el valor…
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Prueba pericial tributaria: cómo aportarla en la vía económico-administrativa y en la contenciosa
La prueba pericial tributaria puede aportarse tanto en la reclamación económico-administrativa como en el recurso contencioso-administrativo, pero en cada vía cumple una función distinta y se somete a reglas diferentes. En la primera, el informe se dirige a un órgano especializado que revisa la actuación de la Administración con un conocimiento técnico elevado; en la…
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Informe de valoración en reestructuraciones: régimen FEAC y motivo económico válido
Un informe de valoración FEAC es el dictamen técnico que fundamenta las cifras y las razones económicas de una operación de reestructuración acogida al régimen fiscal especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canjes de valores. No es un requisito que la ley tributaria exija en todos los casos, pero resulta decisivo en la…
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Informe pericial en una inspección tributaria: cuándo aportarlo
Un informe pericial en una inspección tributaria es un dictamen técnico que el contribuyente incorpora al expediente para acreditar hechos, cifras o valores que la Administración cuestiona. Su valor probatorio no es automático: depende del método, de la independencia de quien lo firma y, sobre todo, del momento en que se aporta. La regla práctica…
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Métodos de valoración de empresas: DCF, múltiplos y valor patrimonial, ¿cuál elegir?
Los métodos de valoración de empresas más utilizados son tres: el descuento de flujos de caja (DCF), los múltiplos de mercado y el valor patrimonial o de activos netos. No existe un método «correcto» en abstracto: la elección depende de para qué se valora la empresa, de qué información fiable hay disponible y de cómo…
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